Архив метки: коррупция

Дело Siemens. Нарушения

В результате проведенных в Siemens расследований, после скандала 2006 года, были выявлены серьезные нарушения международных конвенций, законов о борьбе с коррупцией, в том числе FCPA, а также нарушения уже действовавших в то время внутренних правил компании.

В частности, было выявлено следующее:ban bribes

Подделка документов, фальсификация бухгалтерской отчетности:
  • Использование банковских счетов, которые не фиксировались в официальной бухгалтерской отчетности. Эта ситуация была зафиксирована местной службой комплаенс, однако руководство приняло решение продолжать платежи.
  • Заключение соглашений о предоставлении консультационных услуг при отсутствии реальной бизнес необходимости в таких услугах, зачастую даже после того как Siemens получил заказ или выиграл тендер.
  • Привлечение бывших сотрудников компании в качестве посредников для передачи коррупционных платежей в разных странах.
  • Фальсификация счетов, выставленных для оплаты. Подтверждение платежей фальшивыми счетами.
  • Фальсификация назначения платежей в бухгалтерской документации.
  • Согласование внутренней документации (одобрение) путем проставления подписей на самоклеящихся листочках (post it notes).
  • Нарушение внутренней процедуры одобрения платежей, когда любой платеж должен быть совершен при одобрении не менее чем 2мя ответственными сотрудниками.
  • Подписание консультационных соглашений «задним числом» для оправдания коррупционных платежей.
  • Замена названий таких соглашений на «агентские соглашения» .

Нарушения, выявленные непосредственно при проведении финансовых операций:

  •  Прямые платежи бизнес консультантам с осознанием того, что полностью или частично эти фонды будут использованы в коррупционных целях.
  • Внутри финансовых департаментов компании существовали операционные неофициальные кассы, в которых сотрудники получали большие суммы денежных средств наличными. Денежные средства перевозились буквально целыми чемоданами.
  • Для коррумпирования чиновников использовались чеки на предъявителя, которые обналичивались в том числе — в австрийских и швейцарских банках.
  • В банках оффшорных зон дочерними компаниями корпорации создавались специальные счета для аккумулирования  средств в коррупционных целях. Управляли счетами сотрудники Siemens.
  • Наличие параллельной конфиденциальной системы платежей, не указанной в бухгалтерской документации. Оплата осуществлялась без выставления счетов.
  • Фальсификация системы расчетов с клиентами, когда часть платежей от клиентов за оборудование направлялась на отдельные тайные счета, а на реальных счетах обозначалась задолженность по сделкам.

Данные нарушения были внимательно проанализированы и представителями регуляторов, и самой компанией. Результатом стало построение обновленной системы compliance в Siemens, которая  будет рассмотрена далее в рамках нашего информационного блога.

Дело Siemens

«Требуется 20 лет, чтобы построить репутацию и 5 минут, чтобы ее разрушить. Если вы об этом  подумаете, то некоторые вещи предстают совсем в ином свете».

Уоррен Баффет,  инвестор.

Рисунок1Одним из ключевых дел, оказавших огромное влияние на развитие комплаенс стало дело компании Siemens.

Все материалы дела подготовлены по информации, находящейся в открытых интернет источниках, а также рассмотренной в работе «FCPA: Compliance Guidebook».  (M.Biegelman. D. Biegelman, John Wiley &Sons, 2010)

Siemens – одна из крупнейших промышленных транснациональных корпораций (ТНК), работает в области электротехники, энергетического оборудования, транспорта, медицинского оборудования, а также услуг в различных областях.

 Компания работает более чем в 190 странах мира. Оборот – 76 миллиардов евро. Число сотрудников – более 400 000. Штаб-квартира в Германии.  На рынке с 1847 года.

Германия: 2006 год — обнародованы результаты обысков, проведенных следователями в штаб-квартире концерна и в жилых помещениях ряда сотрудников отдела по маркетингу и сбыту. Правоохранительные органы подозревали их в том, что они в 2000-2006 годах давали крупные взятки из на общую сумму в 1,3 млрд. евро иностранным чиновникам, ради получения выгодных контрактов.

 Одной из причин  обысков стало сообщение  высокопоставленного сотрудника компании в мюнхенскую прокуратуру о существовании «черной кассы», коррупции и других нарушений.

В процессе расследования выяснилось, что с середины 1990-х годов Siemens систематически давал взятки в Ираке, Венесуэле, Бангладеш, Аргентине, Франции, Нигерии, Турции, Италии, Китае, Израиле, Вьетнаме, России и Мексике.

После выявленных нарушений компаний организовала внутреннее расследование с участием внешних консультантов:

Работа проводилась в 34 странах, расследование длилось 2 года

•Более 1750 интервью с сотрудниками и другими участниками дела
•Открытые встречи с персоналом
•82 миллиона внутренних документов были изучены
•38 миллионов финансовых операций изучены
•10 миллионов банковских документов
•В расследовании участвовало более 300 юристов, бухгалтеров и.т.д.
•1,5 миллиона часов юристов выставлено к оплате
•Общая стоимость услуг юристов и консультантов – 1,4 миллиарда дол.

В результате расследования было выявлено порядка 1,5 млрд дол. сомнительных платежей, из них

805 миллионов – подтвержденные коррупционные платежи.

Материалы расследования были предоставлены в SEC и DOJ в США.

По результатам было заключено соглашение, по которому Siemens должен был выплатить 800 миллионов долларов американскому правительству в виде штрафных платежей.

В это же время прокуратура Мюнхена наложила штраф 395 миллионов евро

Общая сумма штрафных платежей  в Германии и США – более 1,6 млрд. дол.

История комплаенс за рубежом

Можно говорить о том, что комплаенс зародился еще в самом начале 20 века,  а именно в FDA1906 году,  когда в США было создано FDA — Food and Drug Administration. Агентство стало регулятором в области фармацевтической и пищевой промышленности и создавало правила, которым участники рынка были обязаны следовать.

Однако, толчком бурного развития комплаенс в США стали скандалы 60-70 гг. 20 века, и в частности, Уотергейтский скандал, вскрывший многочисленные случаи коррупции, в том числе и в частных компаниях. Результатом этих скандалов стало принятие Акта о коррупции за рубежом 1977 года (FCPA — Foreign Corrupt Practices Act). FCPA установил жесткие правила контроля, ввел требования к бухгалтерской и финансовой документации, установил правила взаимоотношений с государственными чиновниками.

Вместе с принятием FCPA в конце 70 годов 20 века в США создается целый ряд регуляторов в других отраслях.

Ряд коррупционных скандалов 80 годов в США, и, в частности, скандал, связанный с закупками оружия для американской армии направил вектор развития комплаенса не только в область соблюдения императивных норм права, но и этических правил ведения бизнеса.

В начале 90х принимаются Federal Sentencing Guidelines (разъяснения о порядке применения уголовного наказания для организаций), которые содержат в себе четкие инструкции по созданию эффективной программы в области комплаенс, и, в том числе, правил этического регулирования, а в 2004 году они были дополнены положениями о необходимости знания менеджментом основных условий комплаенс программ.

Девяностые годы запомнились чередой масштабных корпоративных скандалов. Так, в 2001 году обанкротилась компания ENRON (крупнейшая энергетическая компания в США). Причиной банкротства стали серьезные внутренние нарушения деятельности, большое количество офшоров, в которые выводились активы компании, ну а кроме того и фальсификация отчетности, и, в частности, завышение размера убытков. За ENRON камнем полетела и компания Arthur Andersen — аудитор ENRON, которая участвовала в подготовке документации.

Анализируя причины кризиса ENRON, большинство аналитиков сходится во мнении, что это отсутствие эффективной системы внешнего и внутреннего контроля, противоречие между интересами менеджеров высшего звена и интересами корпорации в целом.

После скандала 2001 года внимание американских контролирующих органов усилилось, а это привело к пересмотру многими компаниями своей бизнес стратегии и созданию специальных служб, которые отслеживали соблюдение норм закона и этических правил, контролировали внутреннюю финансовую документацию.

Скандал c ENRON привел к принятию Закона Сарбейнза-Оксли (Sarbanes-Oxley Act, SOX), который серьезно ужесточил требования к финансовой отчетности организаций, а кроме того установил обязанность принятия кодексом корпоративного поведения, а также предоставления отчетности американским регуляторам.

2006 год отмечен серьезным коррупционным скандалом — делом Siemens. В результате расследования выяснилось, что указанная компания выплачивала огромные взятки в ряде государств, где она работала в целях «покупки бизнеса», то есть получения заказов, в том числе и от государственных органов. Известны случаи взяточничества в таких странах как Греция, Китай, Россия, Египет и других, причем взятки передавались по прямому указанию высшего менеджмента компании из «черной кассы».

После дела Siemens наличие комплаенс службы в транснациональных корпорациях становится безусловно обязательным, да и не столь крупные компании, работающие на рынке одной страны начинают серьезно относится к комплаенс вопросам.

2010 год — Великобритания после долгих обсуждений принимает Закон Великобритании о борьбе со взяточничеством (UK Bribery Act), положения которого по сути делают обязательным создание комплаенс служб, для тех компаний, которые подпадают под его экстерриториальное действие.